Topic |
Eredeti szabály |
Change in the rule |
Változás hatálybalépése |
Stamp duty |
Bírósági eljárási illeték |
Egyes esetekben lehetőség van az illeték utólagosan benyújtott bevallás alapján történő kiegyenlítésére. |
Megszűnik a jogintézmény. A hatálybalépéskor már véglegessé vált engedélyeket nem érinti a megszűnés még. |
2025. január 20. |
Helyi adók |
Különleges gazdasági övezet |
|
Megszűnik a fogalom, így valamennyi kapcsolódó rendelkezés hatályát veszti, köztük a vármegyei önkormányzatok eltérő kezelése/külön említése is. |
2025. január 1. |
|
Átmeneti szabályok szerint a megszűnést megelőzően megállapított határozott időre szóló adómértékek, adómentességek, adókedvezmények megváltoztatására az általános szabályok alkalmazandók. A HIPA alanyok különleges gazdasági övezetben fennálló adókötelezettsége 2024.12.31-ig áll fenn, a kötelezettség megszűnésére a telephely/székhely megszüntetés adókötelezettségének szabályait kell alkalmazni. A megszűnést megelőzően keletkezett adófizetési kötelezettséget a 2024.12.31-i szabályok szerint kell teljesíteni. |
Personal income tax |
Flat-rate taxation |
|
Átmeneti rendelkezés alapján a postai közreműködői és egyéb tevékenységet végző kiskereskedő jogosult a 90% költséghányad alkalmazására a 2024-es évet tekintve is. |
2025. január 1. |
|
A postai közreműködői és egyéb tevékenység 80% költséghányad alkalmazására jogosítja a vállalkozót már a 2024-es évben is. |
Sérelemdíj |
Nem adómentes a felek peren kívüli megállapodása alapján kifizetett sérelemdíj |
A tiltó rendelkezés a nem független felek peren kívüli, bírósági jóváhagyás nélküli megállapodása alapján kifizetett sérelemdíjára vonatkozik. |
2025. január 2. |
NETA |
Rendelkező nyilatkozat |
Az adó alanya a fizetendő adójának maximum 10%-át felajánlhatja élmény- és szabadidősport, valamint egészségmegőrző program finanszírozására az adóbevallásában tett rendelkező nyilatkozatával. |
A rendelkező nyilatkozatot utolsó alkalommal a 2025. január 31-ét magába foglaló bevallási időszakról szóló adóbevallásában teheti meg. A vonatkozó szabályozás 2025. február 1-től hatályát veszti. |
2024. december 21. |
EFO |
Napi keretszám |
Adott munkáltató-munkavállaló viszonylatban idénymunkára vagy idénymunkára és alkalmi munkára egy naptári éven belül maximum 120 nap áll rendelkezésre. |
Adott munkavállaló esetében (és nem adott munkáltató-munkavállaló viszonylatban) kell vizsgálni az év során egyszerűsített foglalkoztatásban töltött napokat, és az eddigieken túl alkalmi munka esetében is maximált lesz a 120 nap időkeret. A számítást 2025. július 1-től kezdődően kell elkezdeni. |
2025. július 1. |
|
Elektronikus lekérdezési lehetőség indul annak vizsgálatára, hogy az adott foglalkoztatni kívánt munkavállaló hány nap foglalkoztatási jogviszonyt létesített az adott év során. Amennyiben a munkáltató mégis megteszi a munkavállaló bejelentését egyszerűsített foglalkoztatásra, a bejelentést a NAV visszautasítja. A munkáltató ebben az esetben köteles a munkavállalót munkaviszonyba bejelenteni az adott napokra. |
Közterhek – nyugellátás számítási alapja |
|
Alkalmi és idénymunkánál növekedik a fizetendő közteher mértéke és az ellátási alap. Első alkalommal a hatálybalépést követően keletkezett jogviszonyok esetében lesz alkalmazandó a szabály. A NAV a konkrét mértékeket 2025. január 20-ig közzéteszi honlapján. |
2025. február 1. |
Art. – Adóig. Vhr. – Air |
Különleges gazdasági övezet |
|
Hatályukat vesztik a vonatkozó rendelkezések a törvényekben. |
2025. január 1. |
Air |
Állandó meghatalmazás |
Az adózót a NAV előtt állandó meghatalmazás alapján számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság, illetve egyéb szervezet törvényes vagy szervezeti képviselője, foglalkoztatottja, tagja képviselheti. |
Az adózót a NAV előtt állandó meghatalmazás alapján számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság, illetve egyéb szervezet képviselheti. A hatálybalépést megelőzően megadott jogosultságok 2027. december 31-ig érvényesek lehetnek. |
2025. január 1. |
|
Az adott személyes jelenlétet igénylő ügyben eljáró természetes személy kijelölése nem igényli az adózó (előbbi szervezet, és a pénzügyi képviselő) külön felhatalmazását a továbbiakban. |
Kettős adóztatást kizáró egyezmény Magyarország és Jugoszlávia között (2003. évi XXV. Törvény) |
Egyezmény hatálya |
Az Egyezmény teljes szövege meghatározott adónemek tekintetében alkalmazandó. |
Az Egyenlő elbánás című 25. cikk és az Információcsere című 27. cikk rendelkezései bármilyen fajtájú és megnevezésű adóra alkalmazandók. |
A módosító jegyzőkönyv 2024. december 29-én lépett hatályba, a rendelkezései pedig 2025. január 1-től alkalmazandóak |
Információcsere |
|
Ha az egyik állam információt kér, a másik állam abban az esetben is teljesíti a kérést, ha arra saját céljai tekintetében nincs szüksége. Az információ szolgáltatása nem tagadható meg abban az esetben sem, ha az információk csak pl. banknak vagy egy kijelölt személynek…stb. állnak rendelkezésre. |
Kettős adóztatást kizáró egyezmény Magyarország és Svájc között (2013. évi CLXIII. Törvény) |
Kölcsönös egyeztetési eljárás |
|
Amennyiben az illetékes hatóságok nem tudnak megállapodni a vitás ügyben 3 éven belül, az érintett személy kérheti, hogy az ügyét választottbírósági eljárásnak vessék alá. A bíróság döntését mindkét állam köteles végrehajtani, kivéve, ha a döntést az érintett személy nem fogadja el, vagy ha az illetékes hatóságok és az érintett személy 6 hónapon belül másban állapodik meg. |
A Jegyzőkönyv hatályba lépésekor |
Jogosultság kedvezményekre |
|
Kiegészül az egyezmény egy új, 27A. Cikkel, mely szerint az egyezmény szerinti kedvezmény nem alkalmazható, ha az adott ügy annak érdekében teljesült, hogy adókedvezményben részesüljön a személy. Nem kell alkalmazni a rendelkezést, ha az egyezmény célja nem sérül a kedvezmény megadása esetében sem, illetve ha a kedvezmény járt volna az ügylet teljesülésének hiányában is. Az államok egyeztetnek mielőtt a kedvezmény iránti kérelmet elutasítanák. |
A Jegyzőkönyv hatálybalépését követő első naptári év január 1-től |
Második pillér |
|
Az egyezmény rendelkezései nem gátolják az államokat a globális minimumadóhoz kapcsolódó szabályozás végrehajtásában. |
A Jegyzőkönyv hatályba lépésekor |
Magyarország – USA országonkénti jelentések cseréje |
Jogalap |
a Magyarország Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között az országonkénti jelentések cseréjéről szóló megállapodás kihirdetéséről szóló 2018. évi LXXXV. törvény |
a Magyarország Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között az országonkénti jelentések cseréjéről szóló megállapodás kihirdetéséről szóló 2024. évi XLIII. törvény |
2024. december 11. |
A megállapodás a kettős adóztatást kizáró egyezményen alapul Magyarország és USA között. |
A megállapodás az Adóügyekben Történő Kölcsönös Adminisztratív Segítségnyújtásról szóló Egyezményen és annak módosításain alapul. |