2023. november 30-án kihirdetésre került az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény, mely több adó és eljárásügyi területen iktat be új vagy módosító rendelkezéseket. Cikkünkben bemutatásra kerülnek a legfontosabb változások, összehasonlítva azokat a korábban alkalmazandó szabályokkal.
Tekintettel arra, hogy az őszi időszakban néhány egyéb adótörvényeket érintő változás is született törvényi szinten (az állam működésének további egyszerűsítésével összefüggő rendelkezésekről szóló 2023. évi LXX. törvény), illetve a 2023. évi LXXXIV. törvénnyel bevezetésre kerültek a globális minimumadóról szóló szabályok is, a táblázatban egyúttal ezekre is kitérünk.
A tavaszi – nyári adócsomag részét képező, 2024. január 1-től hatályba lépő törvényváltozásokról a 2023. évi nyári adócsomag és az Extraprofit adók: ismét módosultak a szabályok című cikkünkben írtunk.
| Témakör | Eredeti szabály | Változás | Változás hatálybalépése |
| Személyi jövedelemadó | |||
| Jövedelemszerzés helye előadók, sportolók, művészek esetében | A tevékenységre tekintettel megszerzett jövedelem megszerzésének helye a tevékenység végzésének helye szerinti állam | Kiterjesztésre kerül a szabály arra az esetkörre is, ha a jövedelem nem a magánszemélynél, hanem más személynél (például egy filmstúdión keresztül) keletkezik | 2024. január 1. |
| Belföldi magánszemély külföldön megfizetett adójának beszámítása | Külön adózó jövedelmek esetében beszámítható, ha az nem jár vissza és a Magyarországon fizetendő adó minimum 5% marad | Minden egyéb feltétel változatlansága mellett, kizárólag a jövedelemszerzés helye szerint külföldről származó jövedelem esetében alkalmazható a szabály | 2024. január 1. |
| Összevont adóalapba tartozó jövedelmek esetében beszámítható annak 90%-a, de maximum a Magyarországon fizetendő adónak megfelelő összeg, ha az nem jár vissza | Minden egyéb feltétel változatlansága mellett, kizárólag a jövedelemszerzés helye szerint külföldről származó jövedelem esetében alkalmazható a szabály. A szabály alkalmazhatóvá vált átalányadózás esetében is | 2024. január 1. | |
| Bizalmi vagyonkezelés | Bemeneti adóztatás | Kimeneti adóztatás 5 éven belüli vagyonátadás esetében, ha a kiadott vagyon annak beadásakor felértékelésre került. Átmeneti rendelkezések alapján választható a 2023. szeptember 12. napja utáni vagyonátadásokra is. Átmeneti rendelkezés alapján bizonyos esetben nem kell osztalékot megállapítani a vagyonkiadás során. | 2023. december 30. |
| Induló vállalkozás | Új fogalom bevezetése a törvénybe | 2024. január 1. | |
| Nem minősül bevételnek, ha magánszemély induló vállalkozás munkavállalójaként, vezető tisztségviselőjeként szerez az induló vállalkozásban értékpapír vagy jog formájában vagyoni értéket, feltéve, ha azt 3 évig nem értékesíti | 2024. január 1. | ||
| Bevétel megszerzésének időpontja igénybe vett szolgáltatás esetében | Ha a szolgáltatás nyújtója és juttatója azonos, abban az esetben a teljesítés időpontja | Ha a szolgáltatás nyújtója és juttatója azonos, abban az esetben az a nap, melyen a szolgáltatásról a bizonylat rendelkezésre áll | 2024. január 1. |
| Egyéb jövedelem | A törvény bizonyos esetekben az egyéb jövedelmek közé sorolja a kamat és osztalékjövedelmet | Nem kell a rendelkezést alkalmazni abban az esetben sem, ha a jövedelem juttatója OECD tagállamban rendelkezik székhellyel | 2024. január 1. |
| Emelt összegű családi kedvezmény | A tartósan beteg és súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartottak után jár | A jogosultak köre kiegészül a fogyatékossági támogatásban részesülő nagykorú személyekkel is | 2023. december 1. |
| 30 év alatti anyák kedvezménye | Kiegészül a törvény az igénybevétel módjával | 2023. december 1. | |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügylet fogalma | ETÜ-neki minősül az ügylet abban az esetben, ha EGT vagy egyezményes államban, ellenőrzött keretek között folyik | ETÜ-neki minősül az ügylet abban az esetben is, ha OECD államban az előbbieknek megfelelő keretek között működik | 2024. január 1. |
| Béren kívüli és egyes meghatározott juttatások | Havi kifizetői adókötelezettséggel jár | Negyedéves kifizetői adókötelezettséggel jár | 2024. január 1. |
| Valamennyi típusú bor juttatása adóköteles a juttatás körülményei függvényében | A törvényben meghatározott feltételek mellett adómentes juttatásnak minősül a bor juttatása | 2023. december 1. | |
| Csekély értékű ajándék évi egy alkalommal adható | Csekély értékű ajándék évi három alkalommal adható | 2024. január 1. | |
| Nyeremény | Adóköteles az engedélyhez kötött sorsolásos játékon elért nyeremény | Adómentessé válik az engedélyhez kötött sorsolásos játékon elért nyeremény | 2024. január 1. |
| Igazolás nélkül elszámolható külföldi napidíj | Nemzetközi közúti fuvarozók és személyszállítók esetében alkalmazható külföldi napidíj mérték | A napidíjat (85 EUR) igazolás nélkül elszámolhatják a nemzetközi vízi és légi fuvarozásban és személyszállításban dolgozók | 2024. január 1. |
| Új adómentességi jogcím | A hulladék átadásának ösztönzése érdekében adott juttatás, ha a hulladék átadása nem gazdasági tevékenység keretében történik | 2023. december 1. | |
| Folytatólagos nyilatkozat | Évente nyilatkozni kell szja adóalapkedvezményre való jogosultságról a magánszemélynek a kifizető felé | Az első házasok, a fogyatékossági és a NÉTAK kedvezménye esetében tehető folytatólagos nyilatkozat, mely visszavonásig (vagy a kedvezményre jogosultsági idő elteltéig) érvényes. Első alkalommal a 2023. december 31-et követően megtett nyilatkozatok esetében alkalmazható | 2024. január 1. |
| Szocho | |||
| Külföldiek adókötelezettsége | Nem adóalap az a jövedelem, ami nem minősül járulékalapnak | Nem adóalap az a jövedelem, ami bár járulékalap, de nem kell utána járulékot fizetni. Nem vonatkozik a rendelkezés arra a jövedelemre, amit olyan időszakra tekintettel fizetnek, amikor fennállt a Tbj szerinti biztosítási jogviszony | 2024. január 1. |
| Más tagállamban biztosított személy jövedelme után nem kell szochot fizetni A1 igazolás birtokában | Nem vonatkozik a mentesítő rendelkezés arra a jövedelemre, melyet olyan időszakra tekintettel fizetnek ki, amikor fennállt a Tbj. szerinti biztosítotti jogviszony | 2024. január 1. | |
| Munkaerőpiacra lépők utáni kedvezmény | A kedvezményezett körből kizárásra a harmadik állam állampolgárai kerültek | A kedvezmény kizárólag a magyar állampolgárokra és az ukrán és szerb munkavállalókra terjed ki | 2024. január 1. |
| K+F kedvezmény | Nem vehető igénybe a K+F tevékenység után szociális hozzájárulási adókedvezmény, ha a kifizető az adóévre a K+F tevékenység társasági adókedvezményének alkalmazását választotta | 2023. december 31. | |
| Tbj | |||
| Járulékalapot képező jövedelem | Adóalap hiányában a járulékalap meghatározására speciális szabályok vonatkoznak | Kiegészül a járulékalapok köre a harmadik állam állampolgára által a tárgyhónapban megszerzett jövedelem összegével | 2024. január 1. |
| Családi járulékkedvezmény | Ha az átalányadózó jövedelme már adóköteles, akkor a minimálbérre fizetendő járulékra nem érvényesíthető | Ha a főfoglalkozású átalányadózó jövedelme már adóköteles és mégis a minimálbér után kell megfizetnie a járulékot, akkor az adóköteles rész után is érvényesíthető a kedvezmény. A szabály már 2023 január hónaptól alkalmazható | 2023. december 1. |
| Kiegészítő tevékenységet folytató | A fogalom az egyéni és társas vállalkozók esetében volt alkalmazandó | A fogalom az őstermelők esetében is alkalmazható | 2023. december 1. |
| Tao | |||
| Értelmező rendelkezések | Bevezetésre kerül az alternatív beruházás, felújítás és a primerenergia fogalma, módosul az uniós szabvány fogalma | 2023. december 1. | |
| Ellenőrzött külföldi társaság | Nem minősül EKT-nak a telephely, ha egyezményes államban fekszik, és az egyezmény alapján mentesül a társasági adózás alól | Nem minősül EKT-nak a telephely, ha a vállalkozás illetősége szerinti állam szabályai szerint mentesül a társasági adózás alól | 2024. január 1. |
| Az EKT státuszhoz csak a ténylegesen megfizetett adót kell figyelembe venni | 2023. december 1. | ||
| Fejlesztési adókedvezmény | Pontosításra kerülnek a rendelkezések | 2023. december 1. | |
| Energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás, felújítás adókedvezménye | Az általános csoportmentességi rendelet új 38. cikk (3) bekezdésével összhangban módosulnak az energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás, felújítás adókedvezményének szabályai | 2023. december 1. | |
| Nem a vállalkozás érdekében felmerült költség | Nem minősül a vállalkozás érdekében felmerült költségnek ellenkező bizonyításig az a jogdíj és kamat, melyet nem együttműködő államban vagy olyan államban illetőséggel bíró személynek, telephelynek fizetnek ki, melynek társasági adója nincs vagy alacsonyabb a magyar tao-tól. Az összeg egyszeresen veendő figyelembe növelő tételként | 2024. január 1. | |
| Kapcsolt vállalkozás fogalma | Bizonyos esetekben az adózó és más személy között fennálló 25%-os részarány kapcsolt vállalkozói viszonyt hoz létre | Kibővül az esetkör a harmadik személyre vonatkozó szabállyal, így a testvérvállalatok is kapcsolt vállalkozásnak minősülnek ezekben az esetekben | 2023. december 1. |
| Rendelkezés az adóról | A NAV elutasító határozatot hoz (többek között), ha az adózó nem fizette meg a taoját. Az adózó kérelmére azonban teljesíti a rendelkezést a feltételek fennállása esetében | Ha az adózó a kérelmet az elutasító határozat előtt benyújtja, a határozatot nem kell meghozni. | 2024. január 1. |
| K+F adókedvezmény | A K+F adóalap-csökkentő tétel helyett, az adózó választása alapján igénybe vehető adókedvezmény kerül bevezetésre a törvénybe. | 2023. december 31. | |
| A kedvezmény az adó 100%-áig igénybe vehető, minden egyéb adókedvezményt megelőző sorrendben | 2023. december 31. | ||
| Első alkalommal a 2024. adóévi elszámolható K+F költségre alkalmazható | 2023. december 31. | ||
| Bejelentett részesedés | 2023. december 31. napját megelőző napon bejelentett részesedésnek nem minősülő részesedés bejelenthető az éves adóbevallás benyújtására előírt határidőig. A határidő jogvesztő. | 2023. december 31. | |
| A bejelentés megtétele adófizetési kötelezettséggel jár, melyre csökkentő tétel nem érvényesíthető. A szabály rendezi az adó megállapításának különös szabályait, és a kapcsolódó egyéb kötelezettségeket. | 2023. december 31. | ||
| A szabály nem tért ki a részbeni értékesítés esetére | A bejelentett részesedés egy éven belül történő részbeni értékesítésekor az értékesítésre nem kerülő rész továbbra is bejelentett részedésnek minősül | 2023. december 31. | |
| KIVA | |||
| Alanyiság megszűnésének új esete | Megszűnik a KIVA alanyiság abban az esetben is, ha Zrt Nyrt-vé alakul, a formaváltást megelőző nappal | 2023. december 1. | |
| Adóalanyiság ismételt választása | Az adóalanyiság megszűnését követő 24 hónapban nem választható | Kedvezményezett átalakulásnak nem minősülő egyesülés és szétválás esetében az adóalanyiság ismételten választható az átalakulást követő naptól | 2023. december 1. |
| Egyesülés, szétválás során az érintettek a vagyonmérleg szerinti részesedés arányában osztoznak az elhatárolt veszteségen és a beruházási kedvezményen | 2023. december 1. | ||
| Áfa | |||
| Teljesítés helye | Adóalany részére történő kulturális, művészeti, tudományos, stb. rendezvényekre történő belépés biztosítása esetében az a hely, ahol a rendezvény megrendezésre kerül | A szabály nem alkalmazható, ha a részvétel a rendezvényen online hozzáférést biztosítva történik | 2025. január 1. |
| Nem adóalany részére történő kulturális, művészeti, tudományos, stb. szolgáltatás nyújtásakor az a hely, ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik | A szabály nem alkalmazható, ha a szolgáltatás igénybevétele online hozzáférést biztosítva történik | 2025. január 1. | |
| Műalkotások importja | 27% áfa alá esik | 5% áfa alá esik. Első alkalommal azokban az esetekben alkalmazható, amikor a teljesítés időpontja 2024. január 1., vagy azt követő időpont | 2024. január 1. |
| 5% áfa kulcs alá tartozó tételek | Pontosításra kerül a kedvezményes adókulcs alá tartozó tápszerek köre | 2023. december 1. | |
| ,,Hop On Hop Off” típusú buszos szolgáltatások körével kibővül a kedvezményes adómérték | 2024. január 1. | ||
| Desszert jellegű sajtkészítmények | Egyes esetekben 27% áfa alá esik | Egységesen 18% áfa alá esik. Első alkalommal azokban az esetekben alkalmazható, amikor a teljesítés időpontja 2024. január 1., vagy azt követő időpont | 2024. január 1. |
| Adómentesség | A betegszállítás mentes az adó alól, ha közszolgáltató teljesíti | A betegszállítás abban az esetben is mentes az adó alól, ha hatósági engedéllyel végzik, speciális járművel | 2024. január 1. |
| Adólevonási jog | Nem gyakorolható azon beszerzésekhez kapcsolódóan, melyeket az adóalany olyan tagállamban teljesít, ahol alanyi adómentesként jár el. | 2025. január 1. | |
| FAD ingatlanra vonatkozó tevékenység esetében | Az engedélyhez kötöttségről a szolgáltatás igénybe vevője nyilatkozik | Ha az engedélyhez kötöttségről a szolgáltatás nyújtójának van információja, akkor a nyilatkozattétel őt terheli | 2024. január 1. |
| e-nyugta | Az e-nyugta a nyugtatárba való beérkezéssel minősül kibocsátottnak | 2025. január 1. | |
| Adattartalma bővebb, mint a nyugtának | 2025. január 1. | ||
| Az e-nyugtát kizárólag elektronikusan lehet kiállítani, melyet a vevő a nyugtatárban ér el. A vevő kérésére papír alapú másolat is kiállítható | 2025. január 1. | ||
| Nyugtával egy tekintet alá eső okirat | Bevezetésre kerül új fogalomként a törvénybe. Az adott nyugtára hivatkozva módosítja annak tartalmát | 2025. január 1. | |
| Egyszerűsített adattartalmú számla | Alanyi mentesként eljáró adóalanyok is jogosultak kiállítani | 2025. január 1. | |
| Bevallás | Az erre rendszeresített nyomtatványon teljesíthető | Kibővül a lehetőségek köre az adóhatóság által előállított bevallási tervezet kiegészítésével, vagy azzal, ha az adóhatóság által készített adónyilvántartást bevallásnak elfogadják | 2024. január 1. |
| Átmeneti szabályok határozzák meg, hogy mikor lehet az új rendelkezések szerinti bevallási módokat használni. Főszabály szerint első alkalommal a 2024. január 1. napját magában foglaló bevallási időszak esetében | 2024. január 1. | ||
| Alanyi adómentesség | Az értékhatárba nem számítandó be a nem tárgyi eszközként használt, új közlekedési eszköz Közösségen belüli értékesítése, és az adóalany nem járhat el alanyi adómentes minőségében | Az értékhatárba beszámítandó a nem tárgyi eszközként használt, új közlekedési eszköz Közösségen belüli értékesítése, de az adóalany nem járhat el alanyi adómentes minőségében | 2025. január 1. |
| Választásra jogosult a belföldön nem letelepedett, de a Közösség területén székhellyel rendelkező adóalany. A belföldön székhellyel rendelkező számára is adott a lehetőség, hogy a Közösség másik tagállamában adómentességet válasszon | 2025. január 1. | ||
| Mentesül a bejelentkezési és bevallás benyújtási kötelezettség alól a Közösség más tagállamában székhellyel rendelkező, belföldön alanyi mentességet választó adóalany | 2025. január 1. | ||
| 2025 évre nem válaszhatnak alanyi adómentességet azok az adóalanyok, akik belföldi telephellyel rendelkeznek, de székhelyük EU-n kívüli | 2023. december 1. | ||
| Átmeneti szabályok azok számára, akik már 2024. évben is alanyiadómentességet választottak | 2024. december 1. | ||
| Árrésadózás | Nem alkalmazható a különbözet szerinti adózás, ha a műtárgy viszonteladó részére történő közvetlen értékesítésekor vagy viszonteladó általi import esetén kedvezményes áfa kulcs alkalmazandó | 2025. január 1. | |
| Adatszolgáltatás | Kibővülnek a számla- és nyugtakibocsátáshoz kapcsolódó adatszolgáltatási szabályok | 2025. január 1. | |
| Mentesül a számlabefogadó az adatszolgáltatás alól, ha bevallását eÁfa-val teljesíti | 2024. január 1. | ||
| Bevezetésre kerül egy új, 11. számú melléklet, mely részletezi az e-pénztárgéppel kiállított és az egyéb nyugtákkal kapcsolatos adatszolgáltatás szabályait | 2025. január 1 | ||
| HIPA | |||
| Közszolgálati kötelezettség | Közszolgálati kötelezettségnek minősül a különleges jogállású szerveknél végzett tevékenység is | 2024. január 1. | |
| Visszaváltási díj | HIPA semleges lesz | 2024. január 1. | |
| Adóalap-csökkentés | K+F közvetlen költsége csökkenti az adó alapját | Ha az adózó K+F társasági adókedvezményt alkalmaz, akkor nem él számára a csökkentési lehetőség | 2023. december 31. |
| Illeték | |||
| Illetékmentesség | Új illetékmentességi szabály bevezetése CSOK Plusz hitelprogramban megvásárolt 80 millió forintot meg nem haladó forgalmi értékű ingatlanok esetén | 2024. január 1. | |
| Egyszerűsített foglalkoztatás | |||
| Közteher | A fizetendő közteher szochonak minősül, azzal, hogy szocho kedvezmény és mentesség nem jár utána, és az adókötelezettségeket az Efo tv alapján kell teljesíteni | 2024. január 1. | |
| Háztartási munka | |||
| Adókötelezettségek | Bejelentéshez és regisztrációs díjfizetéshez kötött | Csak bejelentéshez kötött | 2024. január 1. |
| Számvitel | |||
| Mikrogazdálkodói beszámoló | A választásra jogosító határértékek: mérlegfőösszeg 100 millió forint, éves nettó árbevétel 200 millió forint, üzleti évben átlagosan foglalkoztatottak száma 10 fő | Emelkedő határértékek: mérlegfőösszeg 150 millió forint, éves nettó árbevétel 300 millió forint | 2024. január 1. |
| Globális minimumadó | Az új adó okán kiegészül a törvény a halasztott adókövetelés és adókötelezettség szabályaival | 2023. december 31. | |
| Art | |||
| 08-as bevallás | Kibővül a jelentendő adatok köre a DAC7 irányelvnek megfelelően | 2024. január 1. | |
| e-pénztárgép | Bevezetésre kerülnek az engedélyeztetéshez kapcsolódó szabályok | 2024. július 1. | |
| Az adatszolgáltatáshoz hatósági ár kapcsolódik | 2024. július 1. | ||
| A kötelezettség nem jogszerű teljesítése esetében mulasztási bírság szabható ki | 2024. január 1. | ||
| Automataberendezés | Az új szabályok előírják az automataberendezés üzemeltetési helye felett rendelkezési joggal bíró adózó bejelentkezési kötelezettségét. Már működő automaták esetében első alkalommal 2024. február 29-ig kell teljesíteni | 2024. január 1. | |
| Csatlakozás Tao csoporthoz | A tevékenységét év közben kezdő személy a kérelmet a NAV-hoz történő bejelentkezéssel egyidőben nyújthatja be | A tevékenységét év közben kezdő személy a kérelmet a NAV-hoz történő bejelentkezéstől számított 30 napon belül nyújthatja be. 2023. évben a határidőt a hatálybalépéstől kell számítani. | 2023. december 1. / 2023. december 30. |
| Közzététel | Az önkormányzati adóhatóság közzéteszi a természetes és a vállalkozási tevékenységet folytató személy adatait, ha 50 ezer illetve 100 ezer forintot elérő adótartozása 90 napon keresztül folyamatosan fennáll | Az önkormányzati adóhatóság csak a vállalkozási tevékenységet folytató személy adatait teheti közzé, ha 500 ezer forintot elérő adótartozása 90 napon keresztül folyamatosan fennáll | 2024. január 1. |
| A NAV közzéteszi azoknak a természetes személyeknek az adatait is, akik esetében 10 millió forintot meghaladó adóhiányt állapított meg | A NAV csak a vállalkozási tevékenységet folytató természetes személyek adatait teheti közzé a magánszemélyek közül, és csak abban az esetben ha az adóhiány a 100 millió forintot meghaladja | 2024. január 1. | |
| A NAV közzéteszi a természetes és a vállalkozási tevékenységet folytató személy adatait, ha 10 millió illetve 100 millió forintot meghaladó adótartozása 180 napon keresztül folyamatosan fennáll | A NAV csak a vállalkozási tevékenységet folytató személy adatait teheti közzé, ha 100 millió forintot meghaladó adótartozása 180 napon keresztül folyamatosan fennáll | 2024. január 1. | |
| A NAV honlapján lekérdezési lehetőséget biztosít a 2014. december 31-ét követő időszakra | A NAV a lekérdezési lehetőséget 2021. július 10-ét megelőző időszakra vonatkozóan teszi lehetővé. A szabály 2027. január 1-jén hatályát veszti | 2024. január 1. | |
| Ellenőrzés végelszámolás esetén | Az ellenőrzés megállapításaival szemben észrevételnek helye nincs | Az ellenőrzés megállapításaival szemben annak átadását követő 8 napon belül észrevételt lehet tenni. A hatályba lépést követően indult ellenőrzések esetében alkalmazható először | 2023. december 30. |
| e-Áfa | Az e-Áfa rendszerben gépi interfészt választó adózó 15 napig mentesül az ellenőrzés alól. Ez alatt a bevallásban szereplő hibák javíthatók. Ha az önellenőrzést az adózó legkésőbb az esedékességtől számított 15 napon belül nyújtja be, akkor mentesül az önellenőrzési pótlék alól. | 2024. január 1./2025. január 1. | |
| Üzletlezárás | Számla- vagy nyugtakibocsátási kötelezettség elmulasztása esetében akkor rendelhető el, ha az első ellenőrzéstől számított egy éven belül második alkalommal fordul elő | Számla- vagy nyugtakibocsátási kötelezettség elmulasztása esetében azonnal elrendelhető. A hatálybalépést követően indult ellenőrzések esetében alkalmazható először | 2023. december 30. |
| Akkor is elrendelhető, ha az adózó megszegte az e-pénztárgéppel kapcsolatos kötelezettségét | 2024. július 1. | ||
| Kockázatosnak minősül az adózó, ha a NAV egy éven belül ismételt üzletlezárást alkalmazott | Kockázatosnak minősül az adózó akkor, ha a NAV üzletlezárást alkalmazott vele szemben | 2023. december 30. | |
| Globális minimumadó | A bejelentési kötelezettség elmulasztása 5 millió, a bevallási kötelezettség elmulasztása 10 millió forint mulasztási bírsággal járhat. 2026. december 31. előtt kezdődött adóévek tekintetében bírság nem szabható ki, ha a csoport tagja úgy járt el, ahogy tőle elvárható. | 2023. december 31. | |
| Air | |||
| Pénzügyi képviselő | Kizárólag a pénzügyi képviselőhöz köthető bankgarancia az elfogadott. A már nyilvántartásba vett pénzügyi képviselők 2025. január 1-ig haladékot kapnak | 2024. február 28. | |
| Aktv.- nemzetek közötti együttműködés | |||
| Vitarendezési eljárások | Pontosításra kerülnek a vitarendezési eljárások lefolytatásának szabályai. Meghatározásra kerül az adóegyezmények szerinti vitarendezési eljárás esetében alkalmazható eljárási határidő. A vitarendezési eljárást lefolytató magyar fél döntése ellen fellebbezésnek helye nincs. | 2023. december 1. | |
| Közművezetékek adója | |||
| Hírközlési vezetékek | Hatályon kívül helyezésre kerülnek a hírközlési vezetékekre vonatkozó szabályok | 2024. január 1. | |
| Megszűnés | Hatályát veszti a törvény | 2025. január 1. | |
| Reklámadó | |||
| Mentesítés | 2024. december 31-ig marad a 0%-os adómérték és mentesül az adóalany az adókötelezettségek alól | 2023. december 1. | |
| Kiskereskedelmi adó | |||
| Arányosítás | Törtév esetére bevezetésre kerül napi arányosítási szabály | 2023. december 1. | |
| Légitársaságok hozzájárulása | |||
| Hozzájárulás mértéke | Törvényi szinten is az alacsonyabb fizetési kötelezettség alá tartozik Izrael Állam, és bekerül a kedvezményezetti körbe a Török Köztársaság is | 2024. január 1. | |
| USA egyezmény | |||
| Hatálytalanítás | Hatályon kívül helyezésre kerül az USA egyezmény. Az egyezmény rendelkezéseit a továbbiakban is alkalmazni kell azon összegek esetében, melyek 2023. december 31-éig érkeztek be, illetve melyek estében az adózási időszak 2023. december 31-én zárul | 2023. december 1. | |
| Országonkénti jelentések cseréje / pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk cseréje | |||
| Együttműködő államok listája bővül | Országonkénti jelentések cseréje | Feröer szigetek, Kenya, Kolumbia, Libéria, Montserrat, Pápua Új-Guinea, San marino, Seychelle-szigetek,Thaiföld, Törökország, Tunézia, Turks és Caicos-szigetek, Ukrajna | 2023. december 1. |
| Pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk cseréje | Georgia, Ruanda, Saint Kitts és Nevis, Ukrajna, Uruguay | 2024. január 1. | |
| Globális minimumadó | |||
| Globális minimumadó | A 2022/2523 (2022. december 14.) Tanácsi (EU) Irányelv előírásainak megfelelően, külön törvényben bevezetésre kerülnek a globális minimumadóról szóló szabályok. A törvény által egyéb jogszabályokban indukált módosítások az adott törvény változásainak bemutatásánál kerülnek ismertetésre. A globális minimumadóról szóló összefoglalónk külön cikkben olvasható. | 2023. december 31. | |